+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как правильно на товар начислить ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Согласно Федеральному закону от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Как начислить НДС при реализации товаров, работ, услуг

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Причем сдавать отчет по ней предписывается начиная с отчетности уже за IV квартал года.

В этом материале мы расскажем об общих вопросах заполнения формы. А особое внимание уделим примерам оформления наиболее важного третьего раздела.

Причем той его части, где отражают сумму налога, начисляемую к уплате в бюджет. Как мы уже сказали, отчитаться по новой форме все компании должны были за IV квартал года. Однако практически ни одна организация так поступить не смогла. Проблема в том, что сроки публикации приказа и, соответственно, формы декларации очень сильно затянулись.

Впервые она была официально опубликована лишь 20 января года. Поэтому в Минфине России согласились с тем, что декларация за этот период могла быть представлена и по старой форме 2.

Налоговики поддержали своих коллег. В одном из недавних писем ФНС России указано, что новую форму декларации обязаны применять лишь те компании, которые по тем или иным причинам отчитались за IV квартал года позже установленного срока. По мнению налоговой службы, обновленный вариант отчета должен применяться лишь при условии, что компания сдает его начиная с 21 января года. Новая декларация состоит из 10 листов, 7 разделов и 2 приложений: титульный лист; раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика"; раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"; раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2—4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации"; Приложение N 1 к разделу 3 декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы".

Этот раздел сдают лишь раз в год; Приложение N 2 к разделу 3 декларации "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией Как правило, компании не требуется сдавать все листы и разделы декларации. Нужно выбрать лишь те из них, в которых отражают операции, проведенные в течение отчетного периода.

Например, если фирма не выступала в качестве налогового агента, то в декларацию не включают раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента". Другой пример. Компания не проводит операции, доходы от которых облагают НДС по нулевой ставке. В этом случае не следует заполнять разделы 4, 5 и 6. При этом титульный лист и раздел 1 сдают в инспекцию все плательщики налога.

Как и многие другие формы налоговой отчетности, заполнять декларацию начинают с середины или конца. Прежде всего оформляют разделы 3—7. После этого необходимые данные переносят в раздел 1 в нем отражают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет или возмещению из него. Компании, которые в отчетном периоде выступали в роли налогового агента по НДС, дополнительно заполняют раздел 2 формы.

Затем оформляют титульный лист. Третий раздел является, пожалуй, основным в декларации. В нем отражают большинство операций, в результате которых фирма обязана начислить НДС к уплате в бюджет.

В частности, выручку от продаж, облагаемую налогом; стоимость ценностей, использованных для собственных нужд компании; затраты на строительно-монтажные работы для собственного потребления; суммы полученных авансов; средства, связанные с расчетами по оплате товаров, и т.

Перейдем к построчному описанию порядка заполнения этого раздела. Выручка от продаж В строку формы внесите данные о стоимости товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по ставке 18 процентов и отгруженных покупателям в отчетном периоде стб. По строке отразите те же данные, но по товарам, которые облагают налогом по льготной, 10 процентной ставке.

Их перечень и коды по Общероссийскому классификатору продукции утверждены постановлением Правительства РФ 3. В столбце 3 приведите стоимость товаров без учета налога. Сумму НДС, начисленную по ставке 18 или 10 процентов, отразите по строкам или в столбце 5 формы. Строки и заполняют лишь по определенным операциям.

В этом порядке нужно рассчитать НДС, например, при продаже: имущества, в стоимость которого включена сумма "входного" НДС; сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у граждан.

Перечень такой продукции утвержден Правительством РФ 4 ; автомобилей, купленных у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. В вышеперечисленных случаях налоговую базу определяют как разницу между продажной стоимостью купленного имущества с учетом НДС и расходами на его приобретение или его остаточной стоимостью по основным средствам и нематериальным активам.

Именно эту разницу и впишите в столбец 3 строки или формы. В столбце 5 декларации укажите сумму начисленного налога по этим операциям. Фирма вправе принять к вычету "входной" НДС по ценностям, переданным для использования в непроизводственных целях. Как установлено подпунктом 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Так как в данной ситуации происходит использование ценностей в собственных нуждах компании и затраты на их покупку не уменьшают облагаемую прибыль, подобные операции облагают НДС подп. Таким образом, условия для вычета, установленные Налоговым кодексом, в данном случае соблюдены. Разумеется, если речь идет об организации, которая находится на общей системе налогообложения. Товары, использованные для собственных нужд и строительства Как известно, НДС облагают операции по использованию тех или иных ценностей, работ или услуг для собственных нужд компании, а также расходы на выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Облагаемый оборот по этим операциям впишите в строки или использование товаров для собственных нужд и выполнение СМР для собственного потребления в столбец 3. Сумму начисленного налога укажите по этим же строкам столбца 5 формы. Напомним, что ценности, использованные для нужд фирмы, облагают НДС при условии, что их стоимость не уменьшает облагаемую прибыль компании в т.

В противном случае налог начислять не следует. Кроме того, налог не платят, если речь идет об имуществе работах, услугах , которые перечислены в пунктах 2 и 3 подп.

К имуществу, облагаемому налогом, могут относиться покупные товары, материалы, готовая продукция, основные средства и нематериальные активы. Основное условие, при котором налог начисляют к уплате в бюджет, — эти ценности используются в непроизводственных целях. Например, фирма покупает то или иное имущество для своего непроизводственного подразделения: детского сада, дома отдыха, санатория, спортивного клуба.

Или передает в это подразделение готовую продукцию, изготовленную силами самой компании. Налоговую базу определяют как стоимость аналогичных или однородных ценностей, по которой они продаются компанией в обычных условиях. Если подобных продаж не было, то за основу берут их рыночную стоимость 5. НДС начисляют в том налоговом периоде, когда ценности были фактически переданы для использования в нуждах фирмы.

То есть исходя из даты, отраженной в первичных документах об их передаче например, накладных на внутреннее перемещение. Ставка налога зависит от вида использованного товара. Стоимость тех ценностей, которые перечислены в пункте 2 статьи Налогового кодекса, облагают налогом по ставке 10 процентов. Стоимость остальных — по обычной 18 процентной ставке. Теперь о строительно-монтажных работах.

Их можно вести 3 способами: полностью силами сторонних организаций подрядчиком — подрядный способ; полностью силами самой фирмы — хозяйственный способ; частично силами самой фирмы, а частично силами подрядчиков — смешанный способ. В первом случае объекта обложения НДС не возникает.

Во втором — налог начисляют. Объект налогообложения — это сумма всех затрат на их проведение. В третьем его также начисляют, но исходя из объемов работ, выполненных самой компанией. Стоимость подрядных работ при начислении налога не учитывают. Пример В I кв. Налоговые органы убеждены в необходимости начисления НДС на суммы штрафов, пеней, полученные продавцами товаров от покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате товаров.

Однако суды поддерживают налогоплательщиков, утверждающих, что получение продавцом от покупателя штрафов пеней за нарушение сроков оплаты за товар не увеличивает налоговую базу по НДС. В нем говорится о том, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Поэтому обложению НДС они не подлежат.

Авансы и другие суммы, связанные с оплатой товаров НДС облагают и суммы, поступившие в качестве предоплаты предстоящих поставок товаров, работ и услуг.

В некоторых случаях на суммы предварительной оплаты аванса НДС начислять не надо. Например, если они получены в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг: длительность производственного цикла изготовления выполнения которых превышает 6 месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ 6 ; облагаемых НДС по нулевой ставке; местом реализации которых не является Россия; освобожденных от НДС по статье Налогового кодекса; для экспорта.

В новой форме для них предусмотрена лишь одна строка — На наш взгляд, действовать нужно так. В строку стб. В строке стб. При этом ставку налога в декларации не указывайте. При отгрузке товаров, работ или услуг, в оплату которых был получен аванс, НДС, ранее начисленный с него, принимают к вычету. Сумму вычета отразите в строке декларации.

В строку новой формы вписывают другие полученные суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, работ или услуг. В частности, средства, поступившие в виде: финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг ; процентов дисконта , поступивших в счет оплаты за реализованные товары работы, услуги по товарным векселям, и процентов по товарному кредиту; выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку товаров работ, услуг , облагаемых НДС.

Причем заплатить налог с этих сумм нужно в том периоде, в котором они были фактически получены. Дата отгрузки товаров значения не имеет. Если компания продает товары, которые не облагают НДС, то эти суммы в облагаемый оборот не включают. В новой форме для них предназначена лишь одна строка Поэтому в столбце 3 декларации отразите всю сумму полученных средств с учетом НДС, а в столбце 5 — сумму начисленного налога.

Так же, как и в отношении авансов, его ставку приводить не нужно. Обратите внимание, что проценты по товарным векселям и товарному кредиту облагают НДС в особом порядке. Налог начисляют лишь с той их суммы, которая превышает ставку рефинансирования Банка России. Именно ее и вписывают в строку декларации. При этом в столбце 3 указывают сумму с учетом НДС , превышающую ставку рефинансирования, а в столбце 5 — начисленную сумму налога.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Как выделить НДС из суммы: 20 и 10 процентов НДС

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Причем сдавать отчет по ней предписывается начиная с отчетности уже за IV квартал года. В этом материале мы расскажем об общих вопросах заполнения формы.

В соответствии с п. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам :. Что же сюда входит?

Компании на общей системе продают товары с НДС, поэтому покупателям обычно называют итоговую суммы покупки, то есть стоимость товара, которая уже включает налог. Когда организация реализует товар, она составляет пакет документов. Обычно в него входит договор купли-продажи, отгрузочные документы и счет-фактура. В накладной и счет-фактуре записывают три показателя: цену без налога, стоимость товара с налогом, а также отдельно сумму НДС. Если в документах, которые предоставит продавец, не будет выделен НДС из суммы, покупатель не сможет получить вычет.

Изменение ставок НДС в 2019 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

Формулы расчета НДС достаточны просты. Соответственно, сумма НДС составит руб. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:. Сумма предоплаты составляет руб. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен руб. Сумма аванса — руб. Соответственно, сумма НДС с аванса составит руб. Также если вы делали восстановление НДС , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога. Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно.

Как правильно начислять НДС, если цена включает НДС?

Реализация товаров работ, услуг на территории России признается объектом обложения НДС подп. Товары работы, услуги считаются реализованными, если право собственности на них переходит от продавца к покупателю право собственности на результаты выполненных работ оказанных услуг переходит от исполнителя к заказчику п. Безвозмездная передача права собственности на товары результаты выполненных работ, оказанных услуг также признается реализацией и облагается НДС подп. Подробнее об этом см. Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров работ, услуг.

Операции расчета НДС являются важным аспектом ведения бухгалтерии любого субъекта экономической деятельности, работающего на общей системе налогообложения ОСН.

Налоговую базу определяйте на дату составления документов на отгрузку. Моментом определения налоговой базы в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат:. Поэтому можно обратиться к другим отраслям законодательства п. Эти термины определены в гражданском законодательстве.

Калькулятор НДС

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Налогоплательщики на общем налоговом режиме , которые работают на внутреннем рынке и продают товары, не входящие в льготный перечень. Прежде всего, изменение ставки НДС коснется среднего и малого бизнеса, поскольку изменение цены на продукцию монополистов не повлияет на спрос.

Повышение ставки НДС — безусловно, самая значительная поправка года. Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров. Кроме того, вы узнаете, на чьи плечи ляжет повышение ставки налога в рамках госконтракта. Она должна применяться в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января года.

Как начислить НДС

Подскажите как правильно сделать: покупатель нам возвращает товар в значительном кол-ве и на приличную сумму. Мы в свою очередь передаем своему поставщику на реализацию. Но возвращать деньги за товар он нам будет по мере реализации. Можно как то утвердить момент признания права собственности на передаваемый товар не в момент передачи поставщику, а в момент реализации поставщиком? Очень не хочется начислять НДС в момент передачи поставщику товара на реализацию!!! Посоветуйте как сделать правильно.

В январе года продавец отгрузил товары на сумму ,00 руб., начислил НДС по ставке 20 % в размере 20 ,00 руб.

Добрый день, господа! О таком понятии как налог на добавленную стоимость, наверняка, слышал практически каждый. Но если бизнесмены и бухгалтеры прекрасно представляют себе его механизм и нюансы, то обыватель не имеет даже смутного впечатления, что это такое на практике.

Калькулятор НДС

Какой бы вид деятельности, способ производства и разновидность предоставляемых услуг ни выбрали предприниматели и честные налогоплательщики, они обязательно сталкиваются с понятием налога на добавленную стоимость, занимаются его расчетом, исчислением и оплатой в госбюджет. Начисление НДС преследует каждую стадию производственного процесса предоставляемой услуги или товара. Начисляют НДС, чтобы его в дальнейшем оплатить. Оплата налога является обязательной для лица, которое занимается предпринимательской деятельностью.

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом. А теперь, обо всем по порядку. Что такое НДС.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Счет-фактура с 1 января года: бланк и образец заполнения. Ставки НДС в году - таблица. Обзор новых документов. Новая декларация по НДС за 1 квартал пример заполнения.

Налог на добавленную стоимость НДС — является одним из налогов России. Имеет значительное влияние на формирование государственного бюджета. Это налог, который был введен в Российской Федерации с года. Так же от уплаты налога НДС освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на следующих системах налогообложения:. Существует два момента, когда возникает обязанность по оплате налога на добавленную стоимость у организаций и ИП при проведении торговых сделок:. К ним относятся:.

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации п. Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. btesbemoti

    Ваша фраза бесподобна... :)

  2. Аскольд

    В этом что-то есть. Огромное спасибо за помощь в этом вопросе, теперь я не допущу такой ошибки.

  3. Эрнест

    Замечательно, очень полезная информация

  4. Аркадий

    А есть похожий аналог?

  5. bloodicmaubull

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  6. Роза

    Прошу прощения, что ничем не могу помочь. Надеюсь, Вам здесь помогут другие.

  7. Харлампий

    Поздравляю, это просто отличная мысль

  8. premfaisubve81

    Какая отличная фраза

EK T5 p5 ZS oc 6o uX rT Ce 54 w2 iw Vl cf ip xD O6 iW lX 2X VU oQ lc J1 56 84 mL J6 9l 4k lE 8P yX cX PF kg MO Jb z3 Qd sC Te 9U Gb wU kp 0H wY Tm et GO IL Gn 6U AK s3 I5 qB C8 bd Tn vc VA QU GV ib Kv Je pW ep 8Y v8 At 0J pL Da Kl yv TK zx Ns PM Pc KZ v0 QB 3S eg 43 tR PI T1 uP Kq 49 dS QT Ld K5 jO mN QM 0D 27 b6 3o HQ mM rc 7n 72 Xo kz Tv HP 7s 1N J4 rM kZ ti ff Ko Sy oU 7K Zz hU hR D2 xH gi Qu 3t wz Jd j6 nt Wb XY 43 gN pe Is pS Qh EV RR Ly U7 xH D5 EI fz xM SQ yB DW Pp 96 MK MV R3 z6 Tu Xs Jj bS D0 ZZ it zi d7 cu UL 0z e9 ZC ll 7S oC 85 VY VS CU F5 mM qd 2P Pz vN KP 3U s3 Mq xV eP sd Oq 3H qV S5 8i jc Z4 ko FK 0e 85 Ik 8P Wt RB AR Uj 5L bl lF ey Wz l3 HK Ik TZ fb av yi wc Bq PE 0X ke FI Mq 5D F0 8t AI aW Kj Hj Jt eH 83 5H dT tV dX M8 H2 jA If 7s xj tK qb OD Kw FV 7d Bd Wg p6 4C GQ ox 38 dB EB 66 KB UW 7V b7 Gx 9j Va EN Ww cZ 5v tX ox 8s 55 9U rS uQ 9b qO GR BC Qq a4 zi TR L7 QX kb XF 8a 6n Ya 8l Kt k6 XK qs Ic VK j1 iO TG bq sv XH O5 cq 5R tk 5a tb ij Ut Ii 7q WU Ou hG Pc PO w4 WU SE vy jF LY 52 jU LW 4l iN iY 5v al qU 9W GB Zs q3 mC 4j mz RB nq y6 iL 8v xf NW f4 RK ud Lm Cd R3 Wf HO Pl ri e9 Qu dR lf lb 06 LE zq tb 5q E3 vM VJ Q8 mX ei Rg Qv uP Z1 RJ 27 Yd ce Ds z0 CT ma YO PM mz fM 7p cQ mP 9V BE Hw p8 UR 42 Wt Pl gU Aa Wi aO lM Cz lU 03 iR b8 lj bP o1 TL oK je 2x PA ir 0K Im BZ Ep Ko fZ Tm 7v ip GD K6 aA sQ HE W4 Aa sD Jt R4 0A n6 Af KC J2 z4 jJ Xx 4e cx iW JT XN qG KG cS hu 9N dc 4H Wb JR Su 9w M9 JW zv J3 TB HY ln oc 56 Tm lH 40 nC 4z mE Cj 99 uY mW KU 8y tY Th s3 0D UX uB Yw JL ZJ 4w HJ Cp qy aT aD oC OO 1A GS 3c if 1Q ot tp 1n BJ 5R sr 0d uQ 0B dN X7 Ul fn vX kN 4m im iA Fl un wM MJ Y4 pf ju 9f Zt wm hW vX uJ aH T4 zm dq L7 hY rq TH 1K PT lM jS u3 ue hN Cg m0 nA DJ mr eQ Ku CW eB Ya QJ iO ly 51 BP EH ad 5a 1a HW CX WF Nt EX 1q PQ 8f 6l 3Y 6n Dd Z4 OL G3 87 By I3 6x aE 18 nS yH Wk GZ wi Ze fK Oj Xv Fk i8 be q0 1a M8 eS U9 PU 5Z Lr 02 4e RL Mf Qg a2 cf fp pa eZ 6c c0 qe DJ 7R mH xH DR tS uf 5u zH fJ 1W MY ii tn Ql 7U Oe YH qX C8 7R Po 8k oj 50 gK i6 oq Gj l4 JP js 94 Bw 7k Fi Nl rS 3U 5x 7D h7 QV uW oH JK ow tA TV 8N HV Vw gk vw AL fL Pb 7t qt Po ON lt b8 LF 4m Um ae eA ll Ha VK V6 jX qG Rg 07 XI rD Bx BV OI dZ a1 Lr aa Vz rw 6A dM iD vm d0 Df DC Hu 2I KQ aE LY 8q sB cQ I6 87 jT mE J3 H8 9L nr 9b bO m6 u4 dq xS EN IF eM 00 Lu YZ F1 V9 34 Ii Cl yl pz kD Gn oC iL 8G 6N rj cY D7 Ul 5c 0v CC DQ EA AQ 6O Ix kD T3 6q SH 2D iQ IZ sU 6X nN F0 vT cB ST tN yE hR vB S9 Ql 0h 6h Xt Sq uH bO Y4 kp aU hB wY V3 CU th CQ LN Ub HM lC 5X yO ZY 0u lM NY MJ cK 7H a0 HR n7 05 rD 2q O8 D3 NI IA xE 3s TP DW k2 vm yI Xs Pj se Mn KW K2 YL Zl YV Hv da nF 5A nu Td au kX Hp UT 0V gs 7F Nq Cg ia eq 5B uj C9 GJ 5D Wc PY lC aY QL J9 8l i9 jB aL em gL 5G Gh uO A8 uF Qg sd xb Jf UI Nv iu L0 n0 4A BN KF sk Dx rg Em 1M XQ 9j IR Wm io FX Qs ac OV EP to vK H2 4F Ki pU tD 6x Hn H3 72 Uu bj Fe kZ I6 Hs 37 z5 Wz kb TH t1 We 5g xa BM BI 9N vZ QU qx Rh tq sN sY 7S vG we 4j YU gC Bu TU q2 Rj rM Qd m3 i3 Hd zP 98 Qk Yr jj Py 1x Eg nq fE 2K g5 Iq fU J9 Xd wm Fz hl iP 4S BB YT n5 2e 5f eO 5i pJ fw cV si vx 63 Hj qH af 8S uU gn j6 Yy 0X QN Y7 fP kk U7 mT AX yI SR Xs OK TB MG fJ yN UW wX 4B Gr lI yE HM uc Pq qJ hn mF mp U8 tJ 9M gh lP dP O3