+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как правильно на товар начислить ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. Согласно Федеральному закону от ФНС России в письме от В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Как начислить НДС при реализации товаров, работ, услуг

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Причем сдавать отчет по ней предписывается начиная с отчетности уже за IV квартал года.

В этом материале мы расскажем об общих вопросах заполнения формы. А особое внимание уделим примерам оформления наиболее важного третьего раздела.

Причем той его части, где отражают сумму налога, начисляемую к уплате в бюджет. Как мы уже сказали, отчитаться по новой форме все компании должны были за IV квартал года. Однако практически ни одна организация так поступить не смогла. Проблема в том, что сроки публикации приказа и, соответственно, формы декларации очень сильно затянулись.

Впервые она была официально опубликована лишь 20 января года. Поэтому в Минфине России согласились с тем, что декларация за этот период могла быть представлена и по старой форме 2.

Налоговики поддержали своих коллег. В одном из недавних писем ФНС России указано, что новую форму декларации обязаны применять лишь те компании, которые по тем или иным причинам отчитались за IV квартал года позже установленного срока. По мнению налоговой службы, обновленный вариант отчета должен применяться лишь при условии, что компания сдает его начиная с 21 января года. Новая декларация состоит из 10 листов, 7 разделов и 2 приложений: титульный лист; раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика"; раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"; раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2—4 статьи Налогового кодекса Российской Федерации"; Приложение N 1 к разделу 3 декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы".

Этот раздел сдают лишь раз в год; Приложение N 2 к разделу 3 декларации "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией Как правило, компании не требуется сдавать все листы и разделы декларации. Нужно выбрать лишь те из них, в которых отражают операции, проведенные в течение отчетного периода.

Например, если фирма не выступала в качестве налогового агента, то в декларацию не включают раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента". Другой пример. Компания не проводит операции, доходы от которых облагают НДС по нулевой ставке. В этом случае не следует заполнять разделы 4, 5 и 6. При этом титульный лист и раздел 1 сдают в инспекцию все плательщики налога.

Как и многие другие формы налоговой отчетности, заполнять декларацию начинают с середины или конца. Прежде всего оформляют разделы 3—7. После этого необходимые данные переносят в раздел 1 в нем отражают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет или возмещению из него. Компании, которые в отчетном периоде выступали в роли налогового агента по НДС, дополнительно заполняют раздел 2 формы.

Затем оформляют титульный лист. Третий раздел является, пожалуй, основным в декларации. В нем отражают большинство операций, в результате которых фирма обязана начислить НДС к уплате в бюджет.

В частности, выручку от продаж, облагаемую налогом; стоимость ценностей, использованных для собственных нужд компании; затраты на строительно-монтажные работы для собственного потребления; суммы полученных авансов; средства, связанные с расчетами по оплате товаров, и т.

Перейдем к построчному описанию порядка заполнения этого раздела. Выручка от продаж В строку формы внесите данные о стоимости товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по ставке 18 процентов и отгруженных покупателям в отчетном периоде стб. По строке отразите те же данные, но по товарам, которые облагают налогом по льготной, 10 процентной ставке.

Их перечень и коды по Общероссийскому классификатору продукции утверждены постановлением Правительства РФ 3. В столбце 3 приведите стоимость товаров без учета налога. Сумму НДС, начисленную по ставке 18 или 10 процентов, отразите по строкам или в столбце 5 формы. Строки и заполняют лишь по определенным операциям.

В этом порядке нужно рассчитать НДС, например, при продаже: имущества, в стоимость которого включена сумма "входного" НДС; сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у граждан.

Перечень такой продукции утвержден Правительством РФ 4 ; автомобилей, купленных у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. В вышеперечисленных случаях налоговую базу определяют как разницу между продажной стоимостью купленного имущества с учетом НДС и расходами на его приобретение или его остаточной стоимостью по основным средствам и нематериальным активам.

Именно эту разницу и впишите в столбец 3 строки или формы. В столбце 5 декларации укажите сумму начисленного налога по этим операциям. Фирма вправе принять к вычету "входной" НДС по ценностям, переданным для использования в непроизводственных целях. Как установлено подпунктом 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Так как в данной ситуации происходит использование ценностей в собственных нуждах компании и затраты на их покупку не уменьшают облагаемую прибыль, подобные операции облагают НДС подп. Таким образом, условия для вычета, установленные Налоговым кодексом, в данном случае соблюдены. Разумеется, если речь идет об организации, которая находится на общей системе налогообложения. Товары, использованные для собственных нужд и строительства Как известно, НДС облагают операции по использованию тех или иных ценностей, работ или услуг для собственных нужд компании, а также расходы на выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Облагаемый оборот по этим операциям впишите в строки или использование товаров для собственных нужд и выполнение СМР для собственного потребления в столбец 3. Сумму начисленного налога укажите по этим же строкам столбца 5 формы. Напомним, что ценности, использованные для нужд фирмы, облагают НДС при условии, что их стоимость не уменьшает облагаемую прибыль компании в т.

В противном случае налог начислять не следует. Кроме того, налог не платят, если речь идет об имуществе работах, услугах , которые перечислены в пунктах 2 и 3 подп.

К имуществу, облагаемому налогом, могут относиться покупные товары, материалы, готовая продукция, основные средства и нематериальные активы. Основное условие, при котором налог начисляют к уплате в бюджет, — эти ценности используются в непроизводственных целях. Например, фирма покупает то или иное имущество для своего непроизводственного подразделения: детского сада, дома отдыха, санатория, спортивного клуба.

Или передает в это подразделение готовую продукцию, изготовленную силами самой компании. Налоговую базу определяют как стоимость аналогичных или однородных ценностей, по которой они продаются компанией в обычных условиях. Если подобных продаж не было, то за основу берут их рыночную стоимость 5. НДС начисляют в том налоговом периоде, когда ценности были фактически переданы для использования в нуждах фирмы.

То есть исходя из даты, отраженной в первичных документах об их передаче например, накладных на внутреннее перемещение. Ставка налога зависит от вида использованного товара. Стоимость тех ценностей, которые перечислены в пункте 2 статьи Налогового кодекса, облагают налогом по ставке 10 процентов. Стоимость остальных — по обычной 18 процентной ставке. Теперь о строительно-монтажных работах.

Их можно вести 3 способами: полностью силами сторонних организаций подрядчиком — подрядный способ; полностью силами самой фирмы — хозяйственный способ; частично силами самой фирмы, а частично силами подрядчиков — смешанный способ. В первом случае объекта обложения НДС не возникает.

Во втором — налог начисляют. Объект налогообложения — это сумма всех затрат на их проведение. В третьем его также начисляют, но исходя из объемов работ, выполненных самой компанией. Стоимость подрядных работ при начислении налога не учитывают. Пример В I кв. Налоговые органы убеждены в необходимости начисления НДС на суммы штрафов, пеней, полученные продавцами товаров от покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате товаров.

Однако суды поддерживают налогоплательщиков, утверждающих, что получение продавцом от покупателя штрафов пеней за нарушение сроков оплаты за товар не увеличивает налоговую базу по НДС. В нем говорится о том, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле подпункта 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Поэтому обложению НДС они не подлежат.

Авансы и другие суммы, связанные с оплатой товаров НДС облагают и суммы, поступившие в качестве предоплаты предстоящих поставок товаров, работ и услуг.

В некоторых случаях на суммы предварительной оплаты аванса НДС начислять не надо. Например, если они получены в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг: длительность производственного цикла изготовления выполнения которых превышает 6 месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ 6 ; облагаемых НДС по нулевой ставке; местом реализации которых не является Россия; освобожденных от НДС по статье Налогового кодекса; для экспорта.

В новой форме для них предусмотрена лишь одна строка — На наш взгляд, действовать нужно так. В строку стб. В строке стб. При этом ставку налога в декларации не указывайте. При отгрузке товаров, работ или услуг, в оплату которых был получен аванс, НДС, ранее начисленный с него, принимают к вычету. Сумму вычета отразите в строке декларации.

В строку новой формы вписывают другие полученные суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, работ или услуг. В частности, средства, поступившие в виде: финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг ; процентов дисконта , поступивших в счет оплаты за реализованные товары работы, услуги по товарным векселям, и процентов по товарному кредиту; выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку товаров работ, услуг , облагаемых НДС.

Причем заплатить налог с этих сумм нужно в том периоде, в котором они были фактически получены. Дата отгрузки товаров значения не имеет. Если компания продает товары, которые не облагают НДС, то эти суммы в облагаемый оборот не включают. В новой форме для них предназначена лишь одна строка Поэтому в столбце 3 декларации отразите всю сумму полученных средств с учетом НДС, а в столбце 5 — сумму начисленного налога.

Так же, как и в отношении авансов, его ставку приводить не нужно. Обратите внимание, что проценты по товарным векселям и товарному кредиту облагают НДС в особом порядке. Налог начисляют лишь с той их суммы, которая превышает ставку рефинансирования Банка России. Именно ее и вписывают в строку декларации. При этом в столбце 3 указывают сумму с учетом НДС , превышающую ставку рефинансирования, а в столбце 5 — начисленную сумму налога.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Как выделить НДС из суммы: 20 и 10 процентов НДС

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Причем сдавать отчет по ней предписывается начиная с отчетности уже за IV квартал года. В этом материале мы расскажем об общих вопросах заполнения формы.

В соответствии с п. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам :. Что же сюда входит?

Компании на общей системе продают товары с НДС, поэтому покупателям обычно называют итоговую суммы покупки, то есть стоимость товара, которая уже включает налог. Когда организация реализует товар, она составляет пакет документов. Обычно в него входит договор купли-продажи, отгрузочные документы и счет-фактура. В накладной и счет-фактуре записывают три показателя: цену без налога, стоимость товара с налогом, а также отдельно сумму НДС. Если в документах, которые предоставит продавец, не будет выделен НДС из суммы, покупатель не сможет получить вычет.

Изменение ставок НДС в 2019 году: разъяснения ФНС о переходном периоде

Формулы расчета НДС достаточны просты. Соответственно, сумма НДС составит руб. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:. Сумма предоплаты составляет руб. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен руб. Сумма аванса — руб. Соответственно, сумма НДС с аванса составит руб. Также если вы делали восстановление НДС , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога. Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно.

Как правильно начислять НДС, если цена включает НДС?

Реализация товаров работ, услуг на территории России признается объектом обложения НДС подп. Товары работы, услуги считаются реализованными, если право собственности на них переходит от продавца к покупателю право собственности на результаты выполненных работ оказанных услуг переходит от исполнителя к заказчику п. Безвозмездная передача права собственности на товары результаты выполненных работ, оказанных услуг также признается реализацией и облагается НДС подп. Подробнее об этом см. Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров работ, услуг.

Операции расчета НДС являются важным аспектом ведения бухгалтерии любого субъекта экономической деятельности, работающего на общей системе налогообложения ОСН.

Налоговую базу определяйте на дату составления документов на отгрузку. Моментом определения налоговой базы в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат:. Поэтому можно обратиться к другим отраслям законодательства п. Эти термины определены в гражданском законодательстве.

Калькулятор НДС

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Налогоплательщики на общем налоговом режиме , которые работают на внутреннем рынке и продают товары, не входящие в льготный перечень. Прежде всего, изменение ставки НДС коснется среднего и малого бизнеса, поскольку изменение цены на продукцию монополистов не повлияет на спрос.

Повышение ставки НДС — безусловно, самая значительная поправка года. Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров. Кроме того, вы узнаете, на чьи плечи ляжет повышение ставки налога в рамках госконтракта. Она должна применяться в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января года.

Как начислить НДС

Подскажите как правильно сделать: покупатель нам возвращает товар в значительном кол-ве и на приличную сумму. Мы в свою очередь передаем своему поставщику на реализацию. Но возвращать деньги за товар он нам будет по мере реализации. Можно как то утвердить момент признания права собственности на передаваемый товар не в момент передачи поставщику, а в момент реализации поставщиком? Очень не хочется начислять НДС в момент передачи поставщику товара на реализацию!!! Посоветуйте как сделать правильно.

В январе года продавец отгрузил товары на сумму ,00 руб., начислил НДС по ставке 20 % в размере 20 ,00 руб.

Добрый день, господа! О таком понятии как налог на добавленную стоимость, наверняка, слышал практически каждый. Но если бизнесмены и бухгалтеры прекрасно представляют себе его механизм и нюансы, то обыватель не имеет даже смутного впечатления, что это такое на практике.

Калькулятор НДС

Какой бы вид деятельности, способ производства и разновидность предоставляемых услуг ни выбрали предприниматели и честные налогоплательщики, они обязательно сталкиваются с понятием налога на добавленную стоимость, занимаются его расчетом, исчислением и оплатой в госбюджет. Начисление НДС преследует каждую стадию производственного процесса предоставляемой услуги или товара. Начисляют НДС, чтобы его в дальнейшем оплатить. Оплата налога является обязательной для лица, которое занимается предпринимательской деятельностью.

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом. А теперь, обо всем по порядку. Что такое НДС.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Счет-фактура с 1 января года: бланк и образец заполнения. Ставки НДС в году - таблица. Обзор новых документов. Новая декларация по НДС за 1 квартал пример заполнения.

Налог на добавленную стоимость НДС — является одним из налогов России. Имеет значительное влияние на формирование государственного бюджета. Это налог, который был введен в Российской Федерации с года. Так же от уплаты налога НДС освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на следующих системах налогообложения:. Существует два момента, когда возникает обязанность по оплате налога на добавленную стоимость у организаций и ИП при проведении торговых сделок:. К ним относятся:.

При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации п. Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. btesbemoti

    Ваша фраза бесподобна... :)

  2. Аскольд

    В этом что-то есть. Огромное спасибо за помощь в этом вопросе, теперь я не допущу такой ошибки.

  3. Эрнест

    Замечательно, очень полезная информация

  4. Аркадий

    А есть похожий аналог?

  5. bloodicmaubull

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  6. Роза

    Прошу прощения, что ничем не могу помочь. Надеюсь, Вам здесь помогут другие.

  7. Харлампий

    Поздравляю, это просто отличная мысль

  8. premfaisubve81

    Какая отличная фраза