+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как провести реализацию если продажа не облагается ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Пунктом 7 статьи НК РФ регламентировано, что освобождение от НДС всех указанных операций не допускается в том случае, если налогоплательщик работает в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Во всех остальных случаях операции из приведенного списка НДС не облагаются. Налоговый кодекс требует от налогоплательщиков, осуществляющих одновременно деятельность, на которую начисляется НДС, и деятельность, которая НДС не облагается, вести раздельный учет двух видов операций. При этом возникают споры относительно допустимости применения льготы в случае, когда налогоплательщик не ведет раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли восстанавливать НДС при реализации товаров ниже себестоимости?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Что облагается НДС

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Передача права собственности на возвратные отходы возмездная или безвозмездная признается объектом налогообложения НДС.

В зависимости от вида отходов организации необходимо уплачивать НДС или нет. Обоснование позиции: Объектом налогообложения НДС признается реализация на территории РФ, в частности, товаров на возмездной и безвозмездной основе пп. Закрытый перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС, установлен п. Операции по реализации отходов в п. Напомним, что реализацией для целей налогообложения признается передача права собственности на товары на возмездной или безвозмездной основе п.

При этом товаром является любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. В свою очередь, под имуществом понимаются, в частности, движимые вещи п. То есть из прямого прочтения приведенных норм НК РФ можно сделать вывод, что передача права собственности на отходы производства для их утилизации признается объектом налогообложения НДС.

Подтверждает данный вывод и упоминание некоторых отходов, реализация которых освобождена от налогообложения, в ст. Так, не облагается НДС: - реализация макулатуры - бумажных и картонных отходов производства и потребления, отбракованных и вышедших из употребления бумаги, картона, типографских изделий, деловых бумаг, в том числе документов с истекшим сроком хранения пп. Как видим, реализация, в частности, макулатуры и отходов драгметаллов хоть и являются объектом налогообложения, но законодатель установил освобождение этих операций от налогообложения.

При этом введена также норма п. То есть Только обязанность по уплате НДС с этой реализации возложена на покупателя этого лома и отходов. Таким образом, исходя из приведенных норм НК РФ, следует, что передача права собственности на отходы производства на возмездной или безвозмездной основе признается объектом налогообложения НДС. В то же время в постановлении АС Московского округа от В данном случае налоговый орган настаивал на начислении НДС на безвозмездную передачу права собственности на упомянутые отходы.

Схожий вывод суда представлен и в постановлении Шестнадцатого ААС от На этом основании налогоплательщику было отказано в принятии к вычету НДС по услугам утилизации. В данном случае налоговый орган настаивал на том, что передача отходов на утилизацию объектом налогообложения НДС не является.

Заметим, что каких-либо иных примеров судебной практики с аналогичной или противоположной позицией по заданному вопросу нам не встретилось. Поэтому в данном случае нельзя сказать, что по рассматриваемому вопросу сложилась обширная арбитражная практика с какой-либо устоявшейся позицией.

Разъяснений уполномоченных органов по данному вопросу нам обнаружить не удалось. Поэтому в рассматриваемой ситуации организации необходимо принять самостоятельное решение, какой позицией руководствоваться. Рекомендуем организации также воспользоваться правом налогоплательщика и обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за персональными письменными разъяснениями по указанному вопросу пп.

При возникновении спора наличие персональных письменных разъяснений финансового ведомства или налоговых органов исключает вину лица в совершении налогового правонарушения на основании пп. Если организация примет решение не облагать НДС операции по передаче отходов на утилизацию, то в качестве дополнительного косвенного аргумента в пользу этой позиции приведем следующий вывод Пленума ВАС РФ, изложенный в п.

Из чего можно сделать вывод, что товаром в целях НК РФ является имущество, предназначенное для реализации в собственном качестве смотрите постановление Пятнадцатого ААС от По нашему мнению, в собственном качестве как товар не могут реализовываться так называемые безвозвратные отходы, определение которым дано в п. К ним относят отходы, которые не могут быть использованы при данном состоянии техники, и технологические потери: угары, усушка, улетучивание и т.

При этом безвозвратные отходы оценке не подлежат. На наш взгляд к таковым можно отнести, например, разбитые ртутные лампы или что-то похожее. Полагаем, что передача таких отходов на утилизацию не облагается НДС ввиду отсутствия возможности использования этих отходов каким-либо образом, кроме как обезвредить и захоронить в собственном качестве как товар они не могут рассматриваться.

Возвратными, используемыми в производстве, считаются отходы, которые могут быть потреблены самим предприятием для изготовления продукции основного или вспомогательного производства. Возвратными, не используемыми в производстве считаются отходы, которые могут быть потреблены самим предприятием лишь в качестве материалов или реализованы на сторону.

В соответствии с п. Стоимость отходов определяется организацией исходя из сложившихся цен на лом, утиль, ветошь и т.

К возвратным отходам, на наш взгляд, могут относиться изделия из черных и цветных металлов, техника в том числе компьютерная и приборы, содержащие драгметаллы, макулатура и иные подобные вещи. При продаже возвратных отходов налоговая база определяется исходя из договорной цены этих отходов без НДС п.

При безвозмездной передаче возвратных отходов налоговая база определяется исходя из рыночных цен цены возможной реализации на эти отходы без НДС п. При этом как возмездная, так и безвозмездная передача макулатуры не облагается НДС на основании пп.

Отказаться от освобождения таких операций от налогообложения налогоплательщик не может п. Если продается или безвозмездно передается лом и отходы черных и цветных металлов организации или физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем ИП , то НДС по этой операции уплачивает покупатель получатель п. Если покупателем или получателем является физическое лицо, не являющееся ИП, то организация самостоятельно должна исчислить и уплатить в бюджет НДС п. В отношении реализации передачи на утилизацию компьютерной техники отметим следующее.

Поскольку практически вся оргтехника содержит в своем составе драгметаллы, то организации необходимо также учитывать положения Федерального закона от Организация обязана вести учет драгоценных металлов, содержащихся в оргтехнике, начиная от момента ее приобретения до момента списания и отражать эти данные во всех первичных документах, сопровождающих движение оргтехники, и карточках учета активов п.

Если организация не занимается производством драгметаллов, не имеет возможности производить обработку переработку лома и отходов драгоценных металлов, то она обязана собранный лом и отходы драгоценных металлов направить в аффинажные организации для аффинажа драгоценных металлов или в другие организации для обработки переработки в целях последующего аффинажа драгоценных металлов аффинажными организациями либо реализовать аффинажным организациям для последующего аффинажа драгоценных металлов или другим организациям для обработки переработки и последующих направления или реализации в аффинажные организации для аффинажа драгоценных металлов.

Просто списать оргтехнику, содержащую драгоценные металлы, и отправить ее на полигон для хранения твердых бытовых отходов нельзя, предварительно надо извлечь из нее драгметаллы п.

Таким образом, организация может либо заключить договор со специализированными организациями на выполнение работ по обработке лома и отходов в виде оргтехники или ее запасных частей, содержащих драгметаллы, с последующим аффинажем драгоценных металлов и последующим оприходованием этих металлов к себе на учет п.

Так или иначе, реализация или безвозмездная передача техники, содержащей драгметаллы, или ее запчастей, для целей извлечения драгметаллов не облагается НДС на основании пп. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Данное ТС на момент списания полностью самортизировано. Организация заключает договор на утилизацию транспортного средства для получения свидетельства об утилизации и дальнейшего предъявления в ГИБДД для снятия с учета транспортных средств.

Из договора на утилизацию следует, что исполнитель самостоятельно занимается переработкой металлолома и извлечением драгоценных металлов. Необходимо ли приходовать лом, содержащий драгметаллы, при списании транспортного средства? Освобождается ли от налогообложения в соответствии с пп. Необходимо ли начислять и перечислять НДС с Оргтехника передается безвозмездно, в неразобранном виде. На данную оргтехнику организация не имеет документов, содержащих сведения о содержании отсутствии драгоценных металлов в ней.

Каков порядок утилизации компьютеров и оргтехники, если в их составе имеются драгоценные и цветные металлы? Каков порядок документального оформления списания оргтехники, в частности в связи с наличием драгоценных металлов? Требуется ли обязательная специальная утилизация и переработка компьютерной техники оргтехники? Если да, то какая ответственность предусмотрена за невыполнение и кто из государственных органов это будет проверять?

Каким образом утилизировать эту компьютерную технику? Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение В деятельности организации образуются самые различные отходы, например, разбитые ртутные лампы или пришедшая в негодность компьютерная техника.

Обязана ли организация платить НДС в случае передачи права собственности на отходы при заключении договоров на транспортировку, утилизацию, обезвреживание и захоронение отходов имеется в виду отказ заказчика от полученных продуктов переработки при передаче отходов на обезвреживание и пр.

В деятельности организации образуются самые различные отходы, например, разбитые ртутные лампы или пришедшая в негодность компьютерная техника.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


НДС при продаже квартиры

НДС: сколько процентов в году? Срок уплаты НДС в году. Ставки НДС в году - таблица. Обзор новых документов.

Облагается ли реализация земельных участков НДС. Облагается ли продажа муниципальной земли НДС. Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика п.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью.

УТ 11: реализация превышает остаток товара организации по налогообложению

В соответствии с п. Что же сюда входит? В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД. Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер. Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории яиц, эмбрионов, спермы. Согласно п. Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов. С помощью такой пониженной ставки НДС государство стимулирует некоторые виды деятельности.

Реализация квартир физическим лицам: особенности налогообложения и бухгалтерского учета

По гражданскому законодательству квартира относится к жилым помещениям. Операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них не подлежат обложению НДС. Поэтому, если компания реализует физлицу квартиру, объекта обложения НДС не возникает. Однако доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав по НК РФ облагаются налогом на прибыль.

Вход Регистрация. Привет всем.

Какие документы на поставляемые при безвозмездной помощи товары, не облагаемые НДС, надо подавать в инспекцию. Медицинское оборудование, не облагаемое НДС. При каких условиях правомерно включение в товары, не облагаемые НДС, принадлежностей к медицинским изделиям. При внимательном изучении положений ст.

НДС: облагать или не облагать?

Форум Программирование Общие вопросы программирования Dev. Реализация превышает остаток товара организации по налогообложению "Продажа облагается НДС" Кто сталкивался проблемой: При продаже товара программа ругается "Реализация превышает остаток товара организации по налогообложению Продажа облагается НДС". Товар на складе в наличии, система налогообложения одна, организация в базе одна.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

Вычет НДС по ставке 18%, если реализация облагается по ставке 10%

Форум Учет и отчетность Торговый учет, опт и розница Торговля. Реализация превышает остаток товара организации для менеджера Иванов Иван, по налогообложению продажа не облагается НДС Здравствуйте. Менеджер не может провести реализацию по заказу клиента. Вот что в окне сообщений: Реализация превышает остаток товара организации для менеджера Иванов Иван по налогооблажению продажа не облагается НДС. Товар на складе есть. И что интересно - если другой менеджер делает реализацию по этому заказу, то всё проходит. Права одинаковые стоят у всех. В чем проблема, подскажите, пожалуйста.

Что не облагается налогом НДС, смотрите в статье Налогового освобождаются от НДС; Когда возможна реализация без НДС.

Ситуация не очень частая, но иногда случается на практике. Организация решила продать имеющееся на балансе здание или помещение. Например, потребовались деньги для покупки нового оборудования или же помещение больше не используется и выгоднее его продать, чем содержать.

Вычет НДС по ставке 18%, если реализация облагается по ставке 10%

Представлены принципы налогообложения при импорте и экспорте, при торговле между странами ЕС, особенности обложения при реализации услуг. Описан практический инструмент для торговли со странами ЕС нерезидентная компания, инкорпорированная на Гибралтаре с регистрацией на НДС в Великобритании или другой стране ЕС. Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Это значит, что налог включается в стоимость товара услуги и выплачивается потребителем при покупке косвенно , а государству его передает продавец.

Зинаида Омельницкая. Как определить базу налогообложения при поставке товаров услуг? База налогообложения определяется исходя из договорной цены поставляемых товаров услуг , но не ниже :.

При реализации экскурсионных билетов на организуемые санаторием экскурсии не был начислен НДС.

Когда речь идет о налоговой оптимизации продажи компании или ее части фактически всего имущества компании или крупной ее части , самое распространенное решение, которое предлагается продавцу и покупателю, — ее прямая реализация как долей акций предприятия, так как такая реализация не облагается НДС в отличие от продажи предприятия как имущественного комплекса, например. Естественно, существуют и другие способы фактического перераспределения имущества компании, которые в данной статье рассматриваться не будут. При разработке схемы сделки по реализации предприятия и выборе наиболее экономически выгодного с налоговой точки зрения варианта необходимо учитывать не только необходимость уплаты избежания уплаты НДС, но и ряд других факторов, в том числе:. Ведь именно компании принадлежит имущество предприятия, в то время как ее доли акции — ее учредителям акционерам. Иначе говоря, плательщиками налогов в данном случае будут разные субъекты.

Рассчитать НДС и заполнить декларацию онлайн. Есть два типа операций, с которых компании и предприниматели вправе не начислять налог. Первый тип — операции, которые не являются объектом налогообложения. Второй тип - операции, которые освобождены от налогообложения НДС. В Налоговом кодексе есть список операций, по которым начисляют НДС. Если операция не отвечает признакам из этой статьи, то это не объект.

Рассмотрим наиболее оптимальные, по нашему мнению, варианты передачи квартир работникам. Дебет Кредит Сумма Содержание операции 41 76 2 Приобретена квартира у физического лица. Физические лица не являются плательщиками НДС. Следовательно, если квартиры приобретаются у физических лиц, то в стоимость квартир суммы НДС не включены.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомира

    Да, действительно. Так бывает. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  2. Ванда

    красиво, сделал! Благодарю!!!

  3. Денис

    позитивчег)))

  4. nestdardmabal1988

    Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

  5. mulvonihea

    Захватывающе. Зачет! и ниипет!

  6. Фома

    Пока все хорошо.

  7. Эмиль

    Эта информация верна